El especialista en derecho tributario y consejero empresarial, experto en planificación tributaria y estrategia empresarial, Victor Boris Santos Maciel, sostiene que la recuperación de créditos tributarios debe tratarse como un proceso técnico, estructurado e integrado a la gobernanza de la empresa. En un entorno regulatorio más estricto y con cambios relevantes en el sistema de tributación sobre el consumo, recuperar créditos dejó de ser una acción puntual para convertirse en parte de la estrategia de eficiencia fiscal.
A partir de este artículo, buscamos mostrar cómo la recuperación responsable depende de un diagnóstico preciso, evidencias consistentes y controles claros. Se abordarán los principales riesgos de enfoques oportunistas, así como los beneficios de integrar la recuperación tributaria con el cumplimiento normativo y la gestión de riesgos.
¿Qué caracteriza la recuperación de créditos tributarios con base técnica?
La recuperación de créditos tributarios técnicamente fundamentada comienza con un diagnóstico detallado de las operaciones. Este diagnóstico implica identificar dónde existen créditos legítimos, comprender el origen de estos valores y evaluar la consistencia documental que los respalda. Sin este mapeo, cualquier iniciativa de recuperación tiende a ser frágil y expuesta a cuestionamientos.
Victor Boris Santos Maciel explica que el análisis debe considerar el contexto regulatorio y la coherencia con el modelo de negocio. La base técnica es lo que diferencia una recuperación responsable de prácticas que generan ahorro momentáneo, pero aumentan los riesgos a mediano plazo. La consistencia del razonamiento y la adhesión a las normas son elementos indispensables para transformar créditos en un beneficio real.
¿Por qué el cumplimiento normativo es un elemento central en la recuperación tributaria?
El cumplimiento tributario actúa como una capa de protección para la recuperación de créditos. Asegura que los procedimientos adoptados estén alineados con políticas internas, registros adecuados y controles eficaces. Sin cumplimiento, la recuperación puede generar liquidez a corto plazo, pero crea vulnerabilidades que se manifiestan en inspecciones y litigios.
La presencia de cumplimiento también facilita la comunicación entre áreas y el mantenimiento de rutas de auditoría. Cuando los procesos son claros y documentados, la empresa gana previsibilidad y reduce la dependencia de correcciones de emergencia. Victor Boris Santos Maciel destaca que el cumplimiento no es un obstáculo para la eficiencia; al contrario, posibilita una eficiencia que se mantiene a lo largo del tiempo.
¿Qué riesgos están asociados a enfoques oportunistas de recuperación?
Los enfoques oportunistas suelen apoyarse en interpretaciones agresivas, ausencia de evidencias sólidas o generalizaciones que ignoran las especificidades operativas. Como expresa Victor Boris Santos Maciel, estos métodos pueden generar ahorro aparente, pero incrementan significativamente el riesgo de sanciones y cuestionamientos.
Otro riesgo relevante es la pérdida de credibilidad institucional. Las empresas que adoptan prácticas poco rigurosas comprometen su imagen ante inspecciones, inversionistas y socios. La recuperación de créditos debe reforzar la solidez del negocio, no debilitarla. La prudencia técnica es lo que preserva simultáneamente margen y reputación.
¿Cómo integrar la recuperación de créditos a la gestión de riesgos y a la gobernanza?
Integrar la recuperación de créditos a la gestión de riesgos significa tratar esta actividad como parte del sistema de controles internos. Esto incluye definir responsables, establecer criterios de aprobación, monitorear impactos y revisar periódicamente los supuestos adoptados. La gobernanza crea un entorno en el que las decisiones se toman con base en datos y evaluaciones de riesgo.
Esta integración permite que la empresa identifique anticipadamente posibles inconsistencias y ajuste los procesos antes de que se conviertan en pasivos relevantes. Como considera Victor Boris Santos Maciel, la recuperación deja de ser un evento aislado y pasa a formar parte de la agenda estratégica de la organización. El resultado es mayor seguridad jurídica y mejor alineación entre eficiencia fiscal y objetivos empresariales.
¿Qué beneficios esperar de una recuperación estructurada y segura?
Una recuperación estructurada genera beneficios que van más allá del aspecto financiero inmediato. Al organizar datos, revisar procesos y fortalecer controles, la empresa mejora su eficiencia operativa y reduce retrabajos. Estos beneficios se reflejan en una mejor gestión de caja, mayor previsibilidad y reducción de riesgos futuros.
A mediano plazo, la organización opera con más confianza y claridad sobre su posición fiscal. Victor Boris Santos Maciel, CEO de VM Associados, observa que las empresas que adoptan este modelo construyen una base sólida para la toma de decisiones estratégicas. En conclusión, la recuperación de créditos, cuando se realiza con técnica y cumplimiento normativo, se convierte en un instrumento legítimo de eficiencia fiscal y fortalecimiento empresarial.
Autor: Diego Rodríguez Velázquez